CIERRE CONTABLE
Análisis de las operaciones habituales
para el cierre del ejercicio:
- Consideraciones previas y algunos
aspectos, operaciones y cuentas de mayor que deben ser revisados contablemente:
·
Proveedores/Acreedores
inexistentes.
·
La
Cuenta Corriente con Socios (cta 551) o registrados en cualquier otra cuenta
que recoja las operaciones o movimientos con los mismos.
·
Clientes/Deudores
inexistentes.
·
La
Cuenta Partidas Pendientes de Aplicación.
·
La
cuenta de caja y bancos negativos.
·
La
cuenta 474X y 479X cuando los ajustes en base han finalizado.
·
La
valoración y variación de existencias. Pérdidas, robos, destrucción.
·
El
registro contable de las BINs y su relación con las pérdidas obtenidas en el
ejercicio.
- Efectos contables y fiscales por las
pérdidas y daños sufridos en las empresas por la DANA VALENCIA 2024. La
aplicación de las deducciones por donativos realizados tanto a personas físicas
como personas jurídicas.
EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Modificaciones en la ley del IS con
efectos desde 1-1-2024 aprobadas por diversas normas.
·
El
concepto de actividad económica y su implicación en la consideración de
sociedad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Las sociedades de
explotación/arrendamiento de inmuebles.
·
Análisis
de los principales gastos no fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS. La
Deducibilidad de los gastos devengados en años anteriores a su registro
contable.
·
Amortización
contable y fiscal. Provisiones y deterioros. Nuevos supuestos de libertad de
amortización
·
El
tratamiento de las rentas financieras. Dividendos y ganancias o pérdidas por
venta de participaciones. Su aplicación en el caso de sociedades patrimoniales
en el ámbito del IS.
·
Límites
a la compensación de BI negativas en el R. de consolidación fiscal, y sus
efectos en 2024 y ss.
·
Análisis
contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas
por los socios o partícipes tanto PF como PJ a la sociedad en la que
participan. Otras operaciones socio-sociedad.
·
Novedades
en la aplicación de La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de
bases imponibles. Cuestiones a tener en cuenta.
Novedades jurisprudenciales, doctrinales
y consultas DGT de interpretación de la Ley del IS. Últimos pronunciamientos
del TS y resoluciones del TEAC, en materia de La aplicación de deducciones
generadas en ejercicios anteriores. Deducibilidad de la Retribución de
administradores, y en operaciones de restructuración para regularizar la
ventaja fiscal de la operación. | 
