- Impuesto sobre Sociedades (IS)
1.
Naturaleza. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes.
Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.
2.
Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes
fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a
compensar y derechos por deducciones pendientes.
3.
Resultado
Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base
imponible.
4.
Ingresos
computables. En especial las Subvenciones.
5.
Gastos
deducibles: Requisitos
para su deducibilidad fiscal.
6.
Gastos no
deducibles. Análisis detallado de las diferentes partidas. Nuevo término de “Jurisdicciones no
cooperativas”. Nueva lista de territorios (novedades).
7.
Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Las
últimas Sentencias del Supremo son muy favorables, ya no se exige la teoría del
vínculo.
8.
Imputación
temporal de
ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y
deducibles. Principios específicos de imputación temporal. Sentencia del Supremo del año 2024 admite la posibilidad
de deducir gastos de ejercicios prescritos registrados ahora, cumpliendo
requisitos.
9.
Amortizaciones.
Tablas de
amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso.
Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el
deterioro de valor. Casos de libertad de amortización temporal para 2025 y
2026.
10.
Arrendamiento
Financiero. Leasing, lease-back,
renting. Posibles ajustes al
resultado contable.
11.
Deterioros
de Valor.
Comparativa contable y fiscal. Posibles ajustes al resultado contable.
12.
Activos
Financieros: los distintos
tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales.
13.
Deterioros
de Valor y transmisión de Activos financieros. Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro
de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La
consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones;
estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos.
Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS. Novedades.
14.
Provisiones.
Consideraciones contables y fiscales. Posibles
ajustes al resultado contable.
15.
Gastos
financieros. Limitaciones a su
deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.
16.
Reglas de
valoración.
Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable. Operaciones
Vinculadas.
17. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y
las Reservas. La reserva
de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio
sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades en la Reserva de capitalización más
favorables desde 2025.
18.
Compensación
de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación
de bases imponibles negativas. Ejercicio
de la opción o del derecho en la
compensación de BINs: polémica
solucionada con STS. Novedades
desde 2025.
19.
Tipos de
gravamen. Tributación mínima. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios
fiscales. Tipos más favorables, Novedades desde 2025.
20.
Bonificaciones
y Deducciones. Límites. Novedades.
21.
Deducciones
por doble imposición internacional. Mecanismos
para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas
Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la
transmisión de los mismos. Novedades desde 2025.
22.
Deducciones
para incentivar determinadas actividades. Novedades.
23. Los regímenes especiales. En especial el
régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD). Novedades.
24. Gestión del impuesto. Plazos de
declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Polémica con
los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10
millones de euros. Novedades desde
2025.
25. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales. Quiénes están obligados a
documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados
a presentar el modelo 232.
26. Otros. Factura electrónica obligatoria entre
empresarios. Sistemas
informáticos de Facturación (SIF), dos modalidades, entre ellas el “Veri*factu”.
El calendario ya está establecido y el cronómetro en marcha. Exposición
detallada.
27. Con las Novedades
que afectan a los ejercicios 2026 y 2027.
- IRPF
- Los diferentes
métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.
- Estimación
Directa: Normal y simplificada. Estimación Objetiva
- Casos específicos de los gastos deducibles de los
“autónomos”
- Casos específicos de “los socios profesionales”.
- Específico de la E. Directa Simplificada
- Reducciones en la Estimación Directa.
- Los límites para poder estar en “módulos”. Orden de “módulos”. Novedades fiscales.
- Gestión del IRPF. Pagos Fraccionados. Libros Registros obligatorios. Los porcentajes de retención. Límites excluyentes de la obligación de retener.
- Con las Novedades
que afectan a los años 2026 y 2027.
- Otras
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