PROGRAMA: Impuesto
sobre Sociedades (IS) 1.
Naturaleza. Ámbito de Aplicación (País Vasco y Navarra). Contribuyentes. Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y
Devengo. Novedades. 2.
Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias
permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por
deducciones pendientes. 3.
Liquidación.
Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para
determinar la base imponible. 4.
Ingresos
computables. Subvenciones. 5.
Gastos
deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal. 6.
Gastos
no deducibles. Análisis de las
diferentes partidas. Novedades. 7.
Socios y Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Nuevas
Sentencias del Supremo en el caso de la Teoría del vínculo. 8.
Gastos
financieros. Limitaciones a su
deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT 9.
Imputación
temporal de
ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias deducibles e
imponibles. Principios específicos de imputación temporal. 10.
Amortizaciones.
Diferentes
métodos de amortización. Libertad de amortización y amortización
acelerada. Amortización del Inmovilizado intangible. Novedades. 11.
Arrendamiento
Financiero. Leasing, lease-back,
renting. Posibles ajustes al
resultado contable. 12.
Deterioros
de Valor.
Comparativa contable y fiscal. Deterioro
de Valor de Créditos. Deterioros de Valor de Activos financieros. La reversión del deterioro de valor de las participaciones. Novedades 13.
Activos
Financieros: las
diferentes categorías desde un punto de vista contable y sus implicaciones
fiscales. Estudio en toda su amplitud. 14.
Provisiones.
Consideraciones contables y fiscales. Posibles
ajustes al resultado contable. 15.
Reglas de
valoración.
Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable. 16.
Operaciones
Vinculadas.
Supuestos de vinculación. Tratamiento fiscal. 17.
Exención
interna e internacional. La consideración fiscal de los beneficios y
de las pérdidas por transmisión de participaciones. Estudio detallado con
explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos. Estudio interrelacionado
de los diferentes artículos de la LIS. 18. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de
nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades. 19.
Compensación
de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación
de BINs. Ejercicio del derecho a la
compensación de BINs: polémica
solucionada con Sentencias del Supremo. 20.
Tipos de
gravamen. Bajada de
tipos. Tributación
Mínima. Novedades. 21.
Bonificaciones
y Deducciones. Límites. Novedades. 22. Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble
imposición internacional (exención o deducción). Estudio amplio de las
diferentes situaciones con ejemplos aclaratorios. 23. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Novedades. 24. Los regímenes especiales. En especial el régimen de Empresas de Reducida
Dimensión (ERD). Otros regímenes especiales. Novedades. 25. Gestión del impuesto. Declaraciones:
diferentes modelos. Retenciones. Modelo 232. Pagos Fraccionados. Polémica
con los pagos fraccionados, Sentencias y Resoluciones. Sentencias del Constitucional muy interesantes. Novedades.
26. Con las Novedades
que afectan a los ejercicios 2025 y 2026. | 
