OBJETIVO:

ü  Se pretende, analizar con detalle y desde un punto de vista fundamentalmente
práctico (con numerosos ejemplos) el Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas (IRPF).

ü  El IRPF es el impuesto más generalista y más importante del sistema
tributario español. Por lo tanto, es fundamental su dominio y estudio por
los asesores fiscales, así como por cualquier administrativo o directivo que
tenga en su empresa trabajadores a los que tenga que practicar retenciones. Y
poder efectuar así la declaración del IRPF de sus clientes o empleados sin
ningún riesgo a equivocarse.

ü  Impuesto a declarar en la próxima campaña de la renta, que se inicia en
el mes de abril y finaliza el 30 de junio de 2026. Estudio completo del IRPF,
para poder enfrentarse a la próxima campaña de la renta con seguridad y
solvencia.

ü  Análisis de los
diferentes tipos de rentas. Estudio de cada tipo de renta (rendimientos del trabajo,
rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, rendimientos de actividades
económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc.). Cada una de ellas con sus particularidades y sus cálculos matemáticos
específicos para la determinación del rendimiento o renta a integrar en la base
imponible.

ü  Estudio de las peculiaridades de los diferentes métodos de cálculo del
rendimiento neto de las actividades económicas realizadas por las
personas físicas. Análisis de las peculiaridades de los autónomos.

ü  Integración y
compensación de los diferentes tipos de renta.

ü  Existen varias novedades ya aprobadas en el IRPF para los años 2025
y 2026. Destacamos, entre otras, novedades fiscales que afectan
a los cálculos de los rendimientos netos del trabajo, del capital inmobiliario
y de las actividades económicas (en especial para el régimen de estimación
objetiva -“módulos”-) así como a las reducciones en la base imponible y modificaciones
en la tarifa y en deducciones y, también, en los límites excluyentes de la
obligación de retener a las rentas del trabajo. Análisis detallado de las
últimas novedades, con ejemplos explicativos.

ü  Estudio en profundidad del IRPF. Para ello, se acompaña la exposición de apuntes
con muchos esquemas y numerosos supuestos y ejemplos prácticos.

PROGRAMA:

IRPF-2025
(Campaña de la Renta en 2026):

§  IRPF-1. Hecho Imponible:

-         
Líneas básicas del IRPF.

-         
Hecho imponible. Exenciones. Listado
y detalle de todas ellas. Novedades
para 2025,

-         
Estudio
detallado de todas las exenciones, con ejemplos. Ayudas públicas exentas,
ingreso mínimo vital parte exenta y obligación de declarar.

-         
Exenciones
por indemnizaciones por despido. Ejemplos de cálculo.

2.    
IRPF-2. Individualización de rentas. Período
impositivo. Devengo. Imputación temporal:

-         
Individualización de rentas. Período
impositivo. Devengo.

-         
Imputación temporal.
Reglas especiales: subvenciones; expropiación forzosa; resoluciones judiciales;
atrasos. Ejemplos prácticos.

3.    
IRPF-3. Rendimientos del trabajo:

-         
Rendimientos dinerarios y en especie.

-         
Rendimientos en especie no
sujetos o exentos.

-         
Gastos deducibles.

-         
 Reducciones.
Novedades.

-         
Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

4.    
IRPF-4. Rendimientos del capital inmobiliario:

-         
Ingresos íntegros.

-         
Gastos deducibles.

-         
Reducciones. Novedades.

-         
Imputaciones de rentas inmobiliarias. Novedades.

-         
Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

5.    
IRPF-5. Rendimientos del capital mobiliario:

-         
Tributación del ahorro:
dividendos, cesión a terceros de capitales propios, seguros y otros.

-         
Tributación general: asistencia
técnica, arrendamientos de negocios y otros.

-         
Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

6.    
IRPF-6. Rendimiento de actividades económicas:

-         
Elementos patrimoniales afectos.

-         
Diferentes métodos de determinación del
rendimiento.

-         
Estudio
completo del rendimiento neto de actividades económicas. Con las peculiaridades
para autónomos.

-         
Estudio de cada uno de los métodos.
Estimación Directa normal y simplificada y estimación objetiva. Novedades.

-         
Casos
específicos de “los socios profesionales”.

-         
Los
límites para poder estar en “módulos”: se prorrogan los límites. Orden
de “módulos” para 2025 y 2026. Novedades.

-         
Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

7.    
IRPF-7. Ganancias y pérdidas de patrimonio:

-         
Tipología. Cálculo. Estudio completo.

-         
Los coeficientes de abatimiento. Los
derechos de suscripción.

-         
Exención por reinversión.

-         
Extinción del condominio. Ejemplos
prácticos muy significativos.

-         
Situaciones especiales (clausula suelo,
Banco Popular, intereses de demora).

-         
Monedas Virtuales: Concepto; Tratamiento Fiscal;
obligaciones de información.

-         
Transmisiones de bienes a título
lucrativo derivadas de contratos o pactos sucesorios con efectos
presentes.

-         
Ejemplos de cálculo de la ganancia o
pérdida.

8.    
IRPF-8. Esquema de liquidación:

-         
Cálculo de la base imponible.
Renta General y Renta del Ahorro. Integración y compensación de rentas.

-         
Cálculo de la base liquidable.
Reducciones. Aportaciones a planes de pensiones y demás. Límites.

-         
Reducciones: diversos productos en el sistema de
previsión social y los límites que operan en las reducciones. Novedades.

-         
Mínimos personales y familiares. Novedades.

-         
Cuota íntegra. Tarifa estatal y
autonómica. Novedades.

-         
Deducciones estatales y autonómicas. Novedades.

-         
Mejoras
en las deducciones. Novedades.

-         
Ejemplos diversos.

9.    
IRPF-9. Regímenes Especiales.

-         
Estudio detallado de cada Régimen
Especial.

10.  IRPF-10. Tributación
familiar y Gestión del IRPF:

-         
Tributación conjunta o separada.

-         
Cuándo existe obligación de presentar la declaración del IRPF. Novedades.

-         
Pagos a cuenta: Retenciones, ingresos a cuenta y pagos
fraccionados. Novedades.

-         
Límites
excluyentes en el caso de retención.
Novedades.

-         
Ejemplos diversos.

ü  Campaña de la Renta.
Modelos de declaración. Planificación Campaña de la Renta

ü  Ejemplo completo de
liquidación del IRPF.

PONENTE:

§  José
Antonio Fernández Pérez

ü  Técnico
de Hacienda destinado en la dependencia de Inspección de la Agencia Tributaria
de Vigo.

ü  Profesor
vinculado a la universidad de Vigo.

ü  Profesor
del máster profesional en tributación / asesoría fiscal del CEF-UDIMA impartido
en CIP-Vigo.

ü  Profesor
de varios cursos en materia fiscal y contable impartidos en diversos
organismos.

ü  Licenciado
en CC Económicas y Empresariales.

ü  Auditor
de Cuentas.

ü  Máster
en Tributación y Asesoría Fiscal.